シロウトに相続税の申告書作成は可能なのか

相続税の申告書を、経理の知識・経験はもとよりエクセルのスキルもろくに持ち合わせていなかったシロウトが8か月をかけて作成し、所轄の税務署へ提出。その経験をとおして知ったことや感じたことを綴るブログ。

【評価方法】終値の、月の平均額を調べる方法

 

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ある月の、株式の終値平均額を調べるには、月間相場表が便利です。

 

www.jpx.co.jp

 

 

 

亡くなった方が遺した財産のなかに、株式(上場株)があった場合、株式についても評価額を出していくことになります。

 

調べるのは次の①〜④で、4つのうち最も低い額を評価額とします。

被相続人が亡くなった年月日の、終値

被相続人が亡くなった月の、終値の平均額

被相続人が亡くなった月の、前月の終値の平均額

被相続人が亡くなった月の、前々月の終値の平均額

 

 

ここでは、②〜④

ある月の、毎日の終値の平均額を調べる方法についてみていきます。

 

 

 

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【 ある銘柄の、ある月の終値平均額の調べ方 】

 

例えば、2018年12月20日に亡くなった方が、ビックカメラの株式を持っていた場合

 

 

① 調べたい銘柄の銘柄コードを調べる。  

 

Yahoo! ファイナンスの検索窓に銘柄名(ここでは「ビックカメラ」)を入力し、検索する。

 

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      ↓   ↓   ↓

 

 検索結果が表示される。

f:id:wedidit:20190116121004p:plain

 

 

② 月間相場表で、該当する銘柄コードのpdfを開く。

 

f:id:wedidit:20190116121100p:plain

 

 

③ 株式相場表の、該当する銘柄コードを探し、終値平均」の欄を調べる。

 

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ちなみに、上の例にある1553円37銭(1553.37)のように

終値終値平均に端数(小数点以下の数字)がある場合、

端数は切り捨てます。   ←※「上場株式の評価明細書」の「記載方法等」参照

 

したがって、「2018年12月の終値平均は、1553円」になります。

 

 

④ 同様に、2018年11月と、2018年10月についても調べます。

 

● 2018年11月

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● 2018年10月

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⑤ 相続開始日の終値も確認。

 

ちなみに、2018年12月20日終値1,460円 でした。

 

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ここまで調べてきたことを、表にまとめると下のようになります。

 

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⑥ 4つを比較し、評価額を出す。

 

①から④のうち、最も低いのは ①の1,460円 です。

したがって、今回、例としてあげた

「相続開始日:2018年12月20日、銘柄:ビックカメラ」の場合

1株あたり1,460円 になります。

 

 

「上場株式の評価明細書」に記入してみました。

   ↓   ↓   ↓

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⑦ 合計額を出す。

 

ここまで計算してきて出した評価額は、「1株あたりの評価額」になるので、今度は合計額を出します。

 

もし、被相続人が2,000株を保有していたなら

1,460(円) × 2,000(株) = 2,920,000(円)

 

 

これを、相続税申告書の第11表(相続税がかかる財産の明細書)に記入してみました。

   ↓   ↓   ↓

 

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上場株式の評価方法について、わたしがやった方法をご紹介しました。 

こちらは、2019年1月16日現在での評価方法です。

 

評価基準や方法など、改定が行われることもあります。

相続税の申告書を作成する際には、必ず国税庁のサイトで確認くださいますようお願いします。

 

www.nta.go.jp

 

 

 

※相続財産の評価方法については、p.13「(3) 相続財産の評価のあらまし」に記載があります。上場株式の評価方法については、p.15「ホ 上場株式 」をご参照ください。

 

 

 

 

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